В бухгалтерии существуют специальные понятия «активы» и «пассивы». Оба являются важной составляющей бухгалтерского баланса и представляют собой наиболее удобный вариант обобщения информации о деятельности и финансовом положении организации.

Все, что есть у предприятия, подразделяется на активы, приносящие прибыль, и пассивы, участвующие в формировании первых. Важно научиться различать их, понимать, чем является тот или иной объект предприятия.

Актив и пассив баланса

Рассматриваемые понятия являются основными составляющими — главного отчета, который оформляется в процессе . Баланс бухгалтерского учета изображается в виде таблицы, в которой активы располагаются с левой стороны, а пассивы – с правой. Сумма всех позиций в левой стороне равна сумме всех позиций правой стороны. То есть левая сторона баланса всегда равна его правой стороне.

Равенство активов и пассивов в балансе – это важное правило, который должно выполняться в любой момент времени.

Если при составлении бухгалтерского баланса равенство не выполняется, значит, в бухучете допущена ошибка, которую нужно найти.

Для того чтобы правильно составить бухгалтерский баланс, нужно понимать, что относится к активам, а что к пассивам.

Активы как элемент бухгалтерии

Это ресурсы организации, которые она использует в процессе экономической деятельности, использование которых в будущем предполагает прибыль.

В активах всегда отображается стоимость всех материальных, нематериальных и денежных ценностей компании, а также имущественные полномочия, их содержание, размещение и инвестирование.

Примеры активов предприятия:

• Основные средства;
• Ценные бумаги;
• Сырье, материалы, полуфабрикаты;
• Товары;
• Готовая продукция.

Все это имущество, которое предприятие будет использовать в процессе своего функционирования с целью получения экономической прибыли.

Классификация активов

По форме функционального состава делятся на материальные, нематериальные и финансовые.

• Материальными — называют объекты, находящиеся в вещественной форме (их можно потрогать и ощутить). К ним относят здания и сооружения компании, техническое оборудование и материалы.
• Под нематериальными принято подразумевать ту часть производства предприятия, которая материального воплощения не имеет. Это может быть торговая марка либо же патент, которые тоже берут участие в делопроизводстве организации.
• Финансовые — подразумевают собой различные финансовые инструменты компании, будь то денежные счета в любой валюте, дебиторская задолженность или же другие экономические вложения с разными сроками.

По характеру участия в производственной деятельности предприятия, активы подразделяются на оборотные (текущие) и необоротные.

• Оборотные — используются для совершения операционных процессов компании и полностью расходуются за один полный производственный цикл (не более 1 года)
• Необоротные — принимают участие в делопроизводстве неоднократно, и используются ровно до того момента, когда все ресурсы не перейдут в форму продукции.

По типу использованных капиталов активы бывают:

• Валовые, то есть сформированные на основании собственных и заемных капиталов.
• Чистые, что подразумевает формирование активов только за счет собственных капиталов компании.

По праву владения активами они подразделяются на арендуемые и собственные.

Также они классифицируются и по ликвидности, то есть скорости их превращения в финансовый эквивалент. В соответствии с подобной системой среди ресурсов выделяются:

• Активы с абсолютной ликвидностью;
• С высокой ликвидностью;
• Среднеликвидные;
• Слаболиквидные;
• Неликвидные;

Долгосрочные активы включают в себя земельные участки, разные виды транспорта, техническое оборудование, инвентарь хозяйственного и производственного типа, и прочие принадлежности компании. Активы такого типа отражаются по стоимости их приобретения с вычетом начисленной амортизации, либо же, в случае с земельными участками и строениями, по цене, определенной профессиональным экспертом.

Пассивы предприятия и их участие в производственной деятельности

Под пассивами предприятия подразумевают обязательства, которые взяла на себя компания, и ее источники финансирования (включают в себя собственные и заемные капиталы, а также средства, привлеченные в организацию по какой-то причине).

Собственные капиталы предприятия при любой форме права владения, кроме государственной, содержат в своей структуре уставный фонд, паи, доли в разнообразных хозяйственных обществах и товарищеских объединений, выручку от продажи акций компании (первичных и дополнительных), накопленных резервов, государственных финансов в организации.

Для государственных предприятий в структуру входят государственные финансовые ресурсы и отложенные отчисления от выручек.

Заемные капиталы

Структура средств, взятых под заем, состоит из капиталов, за которые внесено в залог то или иное имущество, причем вне зависимости, выпущена закладная или нет, полученных в банковых учреждениях кредитов, векселей разнообразных типов.

Подведем итог.

Что относится к активам предприятия:

• Основные и производственные фонды;
• Движимое и недвижимое имущество;
• Денежные средства;
• Товарно-материальные ценности;
• Ценные бумаги;
• Дебиторская задолженность

Что относится к пассивам предприятия:

• Уставный капитал;
• Кредиты и займы у других физических и юридических лиц;
• Нераспределенная прибыль;
• Резервы;
• Налоги;
• Кредиторская задолженность.

Разница между пассивом и активом

Отличием является их разные функции; каждый из этих элементов бухгалтерского баланса освещают свою сторону делопроизводства. Однако они тесно взаимосвязаны между собой.

При увеличении актива в обязательном порядке увеличивается пассив на ту же величину, то есть возрастает долговое обязательство предприятия. Этот же принцип также применим и к пассивам.

Например, в случае, если заключен новый договор о кредите с банком, активы автоматически возрастают, так как в организацию поступают новые финансы, вместе с этим у предприятия появляется пассив – задолженность перед банком. В тот момент, когда организация погасит этот кредит, произойдет уменьшение активов, так как уменьшится количеств денежных средств на счете предприятия, вместе с этим уменьшится и пассив, так как исчезнет задолженность перед банком.

Именно из этого принципа следует равенство пассива и актива предприятия. Любое изменение первых влечет за собой изменение вторых на ту же величину и наоборот.

Активы и пассивы — что это? Несмотря на кажущуюся простоту у многих эти два понятия вызывают затруднения, а для других — это что-то из области бухгалтерского учета. На самом деле все не так страшно. От того как вы распределяете владение активами и пассивами напрямую зависит ваше материальное благополучие.

Итак, что такое пассивы? И что такое активы?

Не будем уходить в дебри научных финансовых определений и терминов. Сформулируем все предельно просто и ясно.

Активы — это то, что приносит вам деньги.

Пассивы — это то, что забирает ваши деньги.

Виды активов и пассивов

Активы

К активам можно отнести все ваши финансовые вложения, которые:

1. генерируют постоянный финансовый (пассивный) доход
2. и (или) с течением времени увеличивают свою стоимость.

Активов на самом деле великое множество. Вот только наиболее известные и популярные:

1. Банковские вклады. Деньги вложенные под проценты в банк и приносящие прибыль.
2. Облигации. Прибыль формируется за счет купонного дохода, начисляемого в определенный период времени. Обычно раз в квартал или полгода, год. Купив долгосрочные облигации, вы сможете создать постоянный источник получения прибыли на долгие годы.
3. Акции. Здесь мы сможете получать прибыль сразу по двум направлениям. Во-первых, покупка акций — это покупка частички бизнеса, который с течением времени будет увеличиваться в цене, а значит стоимость ваших акций тоже будет расти. Во-вторых, покупая дивидендные акции, вы вправе рассчитывать на ежегодное распределение прибыли, пропорционально купленным вами акциям.
4. Недвижимость. Практически самый надежный способ получения прибыли. Вкладывая деньги в покупку этого актива, вы гарантируете себе постоянный приток наличности от арендных поступлений. Да и сама стоимость недвижимости из года в год только растет. Здесь наблюдается аналогичная картина получения дохода, как и от покупки акций.
5. ПИФЫ и другие инвестиционные вложения. Активы для ленивых. Подходит тем, кто не хочет ломать голову над вопросом: куда вложить свои деньги? Вы отдаете свои финансы под управление профессионалов, которые обладают гораздо большими познаниями о финансовых инструментах, и соответственно могут более результативно использовать ваши деньги. Конечно, не за просто так. Определенный процент им придется платить.
6. Деньги в долг. Это тоже актив. Конечно, если вы занимаете не за просто так. А имеете свой финансовый интерес. В противном случае — имеете не актив, а пассив.
7. Покупка активов, стоимость которых со временем будет расти. Что это за активы? Золото, серебро и прочие драгоценные металлы. Предметы коллекционирования: картины, марки, редкие монеты. В общем все то, что постоянно растет из года год.

Пассивы

1. Ипотечные кредиты.
2. Потребительские кредиты, взятые на покупку вещей, путешествия, развлечения.
3. Все ваше движимое и недвижимое имущество (квартира, автомобиль, бытовая техника, гаджеты, вещи и т.д.). Да, да. Все чем вы владеете и используете в повседневной жизни, является пассивами.
4. Деньги в долг. Даже если вам дали взаймы по дружбе, с учетом того, что вам нужно вернуть только основную сумму, без каких-либо процентов — это тоже является пассивом.

Для лучшего понимания закрепим на примере.

Допустим, вы стали внезапно стали обладателем 3 миллионов рублей. Неважно откуда. Упали с неба, выиграли в лотерею, нашли на улице, получили наследство.

Как ими можно распорядиться?

Вы можете купить на эти деньги квартиру. В хорошем районе, в нормальном состоянии. В общем, ликвидную недвижимость, на которую есть постоянный спрос и которую при необходимости можно легко сдать в аренду или с течением времени без проблем продать.

После покупки, вы сдали ее в аренду за 15 тысяч в месяц. В год это 180 тысяч рублей. Убираем из этой суммы плату за коммуналку и другие текущие платежи — получаем в год около 140 тысяч.

Покупая данный актив (недвижимость) мы сгенерировали ежемесячный постоянный доход в виде арендной платы. Т.е. актив будет приносить нам деньги.

Но это еще не самое главное. В мире существует невидимый налог, называемый инфляцией. Т.е. с каждым годом, благодаря ей все в мире дорожает. И недвижимость не исключение. Обычно рост на нее составляет 15-20% в год. Даже если взять скромные 15% роста стоимости в год, то спустя 3 года, ваша квартира будет стоить уже не 3 миллиона, а 4,5 миллиона. Т.е. за 3 года вы станете богаче на 1,5 миллиона.

Да и аренда с каждым годом будут только расти.

Если суммировать общий доход от повышения стоимости и от сдачи в аренду, то получаем, что за 3 года вы станете богаче где-то на 2 миллиона.

А можно было бы поступить иначе. Многие люди, придерживаются в жизни принципа про деньги «легко пришли, легко ушли». Вы думаете также. И на внезапно свалившиеся на вас деньги решили купить отличную (дорогую) машину за 3 миллиона. Как только вы выехали из автосалона, машина сразу потеряет в цене процентов 10-20. Добавьте сюда ежегодные расходы на страховку, стоянку, мойку, бензин, техническое обслуживание, тюнинг и прочее прочее. Как минимум 300 тысяч в год этот автомобиль будет у нас вытягивать.

И если спустя 3 года вы решите его продать, то сможете получить за него примерно половину, от его первоначальной стоимости. Т.е. за 3 года вы потеряли 1,5 миллиона. Плюс каждый год его эксплуатации обходится вам примерно в 300 тысяч, за 3 года — это около миллиона.

Итого, 3 года эксплуатации автомобиля обойдутся вам в 2,5 миллиона.

В первом случая, когда мы вложили деньги в актив, мы получили 2 миллиона, а во втором случае покупая пассив мы стали беднее на 2,5 миллиона.

Конечно, это 2 самых крайних случая. Но думаю, именно на таких контрастах вам будет легче понять разницу между пассивами и активами.

Что делать с активами и пассивами?

Конечно, в жизни без пассивов не обойтись. Все наша жизнь практически состоит из пассивов и исключить их полностью не получиться. Одежда, продукты питания, техника — это то, чем мы пользуемся каждый день. Здесь главное найти баланс. Нужно стремится к тому, чтобы прибыль получаемая от активов, превышала расходы на пассивы.

Конечно, ежесекундно поменять ситуацию вам не удастся. Это процесс не быстрый. Занимает долгие годы.

Для начала:

1. Определите размер ваших пассивов, т.е. ваши текущие потребности или ежемесячные расходы
2. Посмотрите, от чего можно отказаться, либо что-то можно урезать. Допустим вы через чур много денег тратите на развлечения (рестораны, клубы и т.д.), либо на покупку не особо нужных или дорогостоящих вещей.
3. Теперь определите ваши активы. Т.е. то, что вам приносить деньги. Какой ежемесячный денежный поток они вам приносят.
4. А теперь сравните разницу, между вашими активами и пассивами. Т.е. сколько денег вы тратите, а сколько денег приносят вам ваши активы.
5. вам нужно стремиться к тому, чтобы доходы от активов превышали ваши расходы от пассивов.

Допустив для начала поставьте себе цель выйти на доход от активов в размере 10% от ваших пассивов. Далее на 20% и т.д. Разбейте глобальную цель на множество мелких. Так вы будете результат от своих маленьких достижений и постоянно идти вперед.

Очень часто при построении грамотного личного финансового плана возникает необходимость соотнести активы и пассивы. Однако при детальном разбирательстве выясняется: то, что мы искренне считали активом, на самом деле хорошо замаскированный пожиратель наших денег. Иными словами, пассив.

Что же считать активом? К активам относится всё, что приносит нам доход. От недвижимости до электродрели, которую вы используете при ремонте собственного дома, или, например, швейной машинки, на которой вы шьёте и ремонтируете одежду. К активам также относятся депозиты, акции, ценные бумаги.

Почему же люди порой принимают за активы настоящие пассивы? Возьмем, к примеру, машину и квартиру. Но на самом деле активом они будут только в случае, если приносимая ими прибыль будет больше, чем затраты на их содержание. Например, если вы сдадите квартиру в аренду. Или будете работать на собственной машине. А депозит, положенный в банк под процент меньший, чем процент инфляции, из актива неизбежно превратится в пассив.

Большинство людей, чей доход растёт, усиленно приобретают пассивы – большой дом, дорогую машину, без оглядки берут кредиты. В результате их финансовая ситуация вполне может характеризоваться русской пословицей: "Не было печали, купила баба порося". Пассивы, то есть того самого "порося", надо содержать, кормить и согревать зимой.

Конечно, правильнее было бы приобретать активы, тогда ваш личный капитал будет постоянно увеличиваться. Давайте проанализируем ваши активы.

В колонку "активы" вносим всё, что имеет значимую ценность – квартиру, земельный участок, счёт в банке, произведения искусства и т. д. Сначала вносим активы, которые приносят доход, а ниже вносим активы, которые не приносят прибыли.

У большинства людей активов, приносящих доход попросту нет. Если верхняя строчка не пустая, то, скорее всего, там записан ваш банковский депозит.

Во вторую колонку – стоимость актива на сегодняшний день.

В третью колонку вносим доход, полученный от актива. Для собственной квартиры, автомобиля, дачи и прочего. процент будет отрицательный, так как мы тратим средства на их содержание.

В четвёртой колонке считаем доходность в процентах, разделив годовой доход (положительный или отрицательный) на текущую стоимость, умножив на 100.

Анализируем. Сумма цифр из второй колонки покажет ваш реальный капитал на сегодня. Сумма в третьей колонке – ваша прибыль от капитала. А в последней колонке получаем доходность от вашего капитала. Хорошо, если она окажется положительной. Если доходность отрицательная, то вам надо задуматься о том, а те ли активы у вас или вы приобретаете одни пассивы, которые хотите по привычке называть активами.

Сегодня мы поговорим про активы и пассивы, так как эта информация будет полезна всем начинающим инвесторам. Рассматриваемые нами термины являются довольно простыми для понимания.
Под активами принято принимать то, что приносит инвестору доход. Под пассивами следует понимать разнообразные объекты, для приобретения которых вы использовали полученный доход.

Несмотря на то, что на первый взгляд существует очевидная разница между активами и пассивами, на самом деле все намного сложнее. Так, например, большая часть наших соотечественников воспринимает жилье, приобретенное в ипотеку , в качестве актива, так как любое недвижимое имущество обладает довольно высокой стоимостью.

На самом деле воспринимать имеющееся недвижимое имущество в качестве актива можно лишь в том случае, если вы не проживаете в нем, а сдаете его в аренду. При этом, доход от сдачи недвижимого имущества в аренду должен превышать расходы на его содержание, а также ипотечные выплаты. В противном случае недвижимое имущество следует воспринимать в роли пассивов, даже если вы сдаете его в аренду.

Активы и пассивы. Определение

Далее мы постараемся подробно разобраться в том, что такое активы и пассивы. В современной экономической литературе под термином «актив» принято подразумевать какое-либо имущество, обладание которым позволяет вам получать регулярный доход. Также к активам относят имущество, перепродажа которого может принести высокую прибыль.

В настоящее время принято различать следующие типы активов:

1. Недвижимое имущество, которое сдается в арену. При этом полученная прибыль от сдачи в аренду недвижимости превышает расходы на его содержание.
2. Акции/облигации, которые приносят стабильный доход в форме дивидендов. Кроме того, стоимость ценных бумаг может увеличиваться с течением времени.
3. Доли в разнообразных инвестиционных фондах, которые приносят доход.
4. Разнообразные виды интеллектуальной стоимости, такие как авторские права и т.д.
5. Денежные средства в виде банковских депозитов, которые приносят периодический доход.
6. Долговые расписки при условии, что вы дали деньги в долг под проценты.
7. Различные предметы, такие как авто, разнообразное оборудование, которое вы сдаете в аренду с целью получения дохода.
8. Собственный бизнес при условии, что он приносит доход.

Некоторые источники причисляют к активам работу, но подобный подход является спорным.

Ознакомившись с представленным выше списком, можно сделать вывод, что в группу активов входит имущество, которое выступает в качестве средства получения дохода.

Что такое пассивы

В современной экономической литературе под пассивами принято подразумевать имущество, которое вы используете с целью удовлетворения личных потребностей. Ключевой особенностью подобного имущества является то, что оно требует определенных финансовых затрат на его содержание, а с течением времени его стоимость уменьшается.

Принято различать следующие типы пассивов:

1. Ссудный капитал, который включает в себя различные типы кредитов (потребительские, ипотечные и т.д.).
2. Различные виды имущества, которые вы эксплуатируете лично и не сдаете в аренду. В эту группу можно включить квартиру, в которой вы проживаете, ваше личное авто, дачу и т.д.
3. Все ваши долги в виде расписок, векселей и т.д.
4. В число пассивов также входит ваш собственный бизнес при условии, что вместо доходов он приносит убытки. Таким образом, бизнес в зависимости от его успешности может относиться как к активам, так и к пассивам.

Ознакомившись с представленным выше списком, вы можете заметить, что полностью отказаться от пассивов практически невозможно. Так, например, вы не можете сдавать в аренду свое единственное жилье или автомобиль, которым вам необходимо пользоваться ежедневно. Для большей части наших соотечественников имеющиеся пассивы являются не излишествами, а жизненной необходимостью, так как без них они просто не представляют своего существования.

Если вы являетесь начинающим инвестором, то для того чтобы добиться успеха, вам следует научиться отличать имеющиеся пассивы от активов. Практика показывает, что отсутствие финансовой грамотности у большинства наших соотечественников заставляет их воспринимать имеющиеся активы в качестве пассивов.

Для того чтобы добиться успеха и финансовой независимости, вам необходимо постоянно повышать свою финансовую грамотность. Помните, что для того чтобы корректно инвестировать имеющийся капитал, вам необходимо корректно оценивать ситуацию, которая сложилась на рынке и выбирать оптимальный инструмент для капиталовложения. Надеюсь, этот материал помог вам узнать, что такое активы и пассивы, а также разобраться в их ключевых особенностях.